Lucro Real ou Lucro Presumido? Guia definitivo para 2025
A escolha do regime tributário pode representar economia de até 30% na carga de impostos. Calculamos os cenários para você decidir com segurança.
Escolher entre Lucro Real e Lucro Presumido é uma das decisões tributárias mais impactantes para empresas que faturam acima do limite do Simples Nacional (R$ 4,8 milhões/ano).
No Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada por um percentual fixo sobre a receita bruta — 8% para comércio, 32% para serviços em geral. Isso simplifica a apuração, mas pode ser desvantajoso para empresas com margem de lucro real abaixo dessa presunção.
No Lucro Real, a base de cálculo é o lucro contábil ajustado. É mais complexo — exige escrituração contábil completa, SPED Contábil, LALUR — mas permite deduzir despesas operacionais reais. Para empresas com margem líquida abaixo de 32% em serviços, o Lucro Real quase sempre é mais econômico.
A regra prática: se sua empresa de serviços tem margem líquida abaixo de 32%, simule o Lucro Real. Se está acima, o Lucro Presumido provavelmente é mais simples e barato. A escolha é feita em janeiro e vale o ano inteiro — sempre faça a simulação com dados reais.